Страховой тариф – это ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска (ст. 11 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ»).

Конкретный размер страхового тарифа при добровольном страховании определяется договором по соглашению сторон. Так, согласно п. 2 ст. 954 ГК РФ страховщик при определении размера страховой премии, подлежащей уплате по договору страхования, вправе применять разработанные им страховые тарифы, определяющие премию, взимаемую с единицы страховой суммы, с учетом объекта страхования и характера страхового риска.

Страховые тарифы по видам обязательного страхования устанавливаются в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования:

1) в Федеральном законе от 19 декабря 2006 г. № 235-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2007 год» указано, что в 2007 г. страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены на 2006 г. А статья 1 ФЗ от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» устанавливает страховые тарифы для страхователей на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в процентах к начисленной оплате труда по всем основаниям (доходу) застрахованных, а в соответствующих случаях – к сумме вознаграждения по гражданско-правовому договору в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска. Так, первому классу профессионального риска соответствует размер, равный 0,2 %; десятому – 1,1 %; двадцатому – 2,8 %; тридцать второму – 8,5 %.

Следует учитывать, что страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в сумме 60 % размера страховых тарифов:

а) организациями любых организационно-правовых форм в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II и III группы;

б) следующими категориями работодателей:

– общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %;

– организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 %, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 %;

– учреждениями, которые созданы для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.

Скидки и надбавки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливаются Фондом социального страхования РФ на текущий календарный год в размерах не более 40 % страхового тарифа, исходя из следующих основных показателей по итогам деятельности страхователя за предшествующий календарный год:

а) отношение суммы обеспечения по обязательному социальному страхованию к начисленной сумме страховых взносов;

б) количество страховых случаев на тысячу работающих;

в) количество дней временной нетрудоспособности в связи со страховыми случаями на один страховой случай;

2) в соответствии с ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» 8 декабря 2005 г. Правительство РФ утвердило страховые тарифы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, их структуру и порядок применения страховщиками при определении страховой премии. Например, базовый страховой тариф для транспортных средств категории «А» составляет 1215 руб., для категории «В» для юридических лиц базовый страховой тариф составляет 2375 руб., для граждан – 1980 руб., для такой цели, как использование в качестве такси – 2965 руб. и т. д. В случае, если в документе, на основании которого определяются сведения о транспортном средстве, имеются расхождения между категорией и типом транспортного средства, при определении базового страхового тарифа следует руководствоваться данными о категории транспортного средства.

Также установлены коэффициенты страховых тарифов:

а) в зависимости от территории преимущественного использования транспортного средства;

б) в зависимости от наличия или отсутствия страховых выплат при наступлении страховых случаев, произошедших в период действия предыдущих договоров обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. При этом произведенные страховщиком страховые выплаты по одному страховому случаю рассматриваются как одна страховая выплата;

в) в зависимости от наличия сведений о количестве лиц, допущенных к управлению транспортным средством;

г) в зависимости от возраста и стажа водителя, допущенного к управлению транспортным средством;

д) в зависимости от мощности двигателя легкового автомобиля (транспортные средства категории «В»);

е) в зависимости от периода использования транспортного средства;

ж) в зависимости от срока страхования.

В структуру страхового тарифа (ставки страховой премии с единицы страховой суммы брутто-ставки) включается: часть брутто-ставки, предназначенная для обеспечения текущих страховых выплат по договорам обязательного страхования, резервы компенсационных выплат и расходы на осуществление обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

3) размеры страхового тарифа по обязательному личному страхованию пассажиров (туристов, экскурсантов) воздушного, железнодорожного, морского, внутреннего водного и автомобильного транспорта устанавливаются страховщиками по согласованию с Министерством транспорта РФ, Министерством путей сообщения РФ и утверждаются федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью (Указ Президента РФ «О государственном обязательном страховании пассажиров»).

Нормативными актами отраслевых министерств также могут устанавливаться страховые тарифы.

Например, приказом министерства финансов от 7 сентября 1998 г. № 172 «Об утверждении страхового тарифа по обязательному государственному личному страхованию сотрудников Государственной налоговой службы Российской Федерации» утвержден страховой тариф по обязательному государственному личному страхованию сотрудников Государственной налоговой службы РФ в размере 0,02 % от страховой суммы.

При этом страховая сумма на каждого застрахованного определяется в размере 12,5-кратного годового должностного оклада и доплат за классный чин и выслугу лет, а страховой платеж по договорам страхования определяется как произведение совокупной страховой суммы по всем застрахованным на страховой тариф.